小微企業(yè)和個(gè)體工商戶（以下簡(jiǎn)稱小微企業(yè)）是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的“毛細(xì)血管”，是擴(kuò)大就業(yè)、繁榮市場(chǎng)、改善民生的重要支撐。近年來，黨中央、國(guó)務(wù)院持續(xù)實(shí)施一系列減稅降費(fèi)政策，支持小微企業(yè)紓困解難、恢復(fù)發(fā)展，稅費(fèi)優(yōu)惠減免額從2019年的0.58萬億元增至2023年的1.3萬億元，年均增長(zhǎng)22.1%，五年累計(jì)減免超5萬億元。
今年1至9月，小微企業(yè)享受稅費(fèi)減免9461億元，同比增長(zhǎng)6.7%。國(guó)家稅務(wù)總局最新稅收數(shù)據(jù)顯示，在一系列政策支持下，全國(guó)小微企業(yè)稅負(fù)明顯減輕，經(jīng)營(yíng)持續(xù)向好，活力有效釋放，發(fā)展信心不斷增強(qiáng)。
企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)指每百元營(yíng)業(yè)收入中繳納的各項(xiàng)稅收占比。近年來，國(guó)家推出的稅費(fèi)支持政策力度大、范圍廣、精度高，進(jìn)一步減輕了小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。稅收數(shù)據(jù)顯示，今年前三季度，我國(guó)小微企業(yè)稅負(fù)為1.65%，同比下降9.6%。其中，主要行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)顯著減輕。今年前三季度，占比約四成的批發(fā)零售業(yè)稅負(fù)為1.09%，較2019年下降26.6%。建筑業(yè)、制造業(yè)等勞動(dòng)密集型行業(yè)，稅負(fù)分別為1.67%和2.56%，較2019年下降19.8%和16.3%。住宿餐飲、交通運(yùn)輸、居民服務(wù)、教育、衛(wèi)生等民生領(lǐng)域稅負(fù)大幅下降，較2019年降幅在40%上下，顯示出減稅降費(fèi)政策對(duì)保民生、穩(wěn)就業(yè)的重要作用。軟件信息、文體娛樂、科學(xué)研究等國(guó)家支持發(fā)展的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)稅負(fù)較2019年降幅均超30%。
政策紅利的持續(xù)釋放，增強(qiáng)了小微企業(yè)發(fā)展信心，近年來，小微企業(yè)數(shù)量不斷增加。2019至2023年，全國(guó)新辦小微企業(yè)累計(jì)近5000萬戶。今年前三季度，新辦小微企業(yè)1245萬戶，同比增長(zhǎng)4%。其中，批發(fā)零售、交通運(yùn)輸、文體娛樂、農(nóng)林牧漁等行業(yè)新辦戶增幅均達(dá)兩位數(shù)以上。國(guó)家稅務(wù)總局納稅申報(bào)數(shù)據(jù)顯示，截至2024年9月底，全國(guó)共有小微企業(yè)和個(gè)體工商戶8156萬戶，占全國(guó)經(jīng)營(yíng)主體總戶數(shù)的96.5%。
個(gè)人所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)顯示，2019至2023年，小微企業(yè)工資薪金申報(bào)人數(shù)占全國(guó)申報(bào)總?cè)藬?shù)的比重從38%升至43.2%，年均增長(zhǎng)7.6%，明顯快于大型、中型企業(yè)的4.1%和2.4%。今年前三季度，小微企業(yè)工資薪金申報(bào)人數(shù)同比增長(zhǎng)7.1%。同時(shí)，新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式加快發(fā)展，催生就業(yè)新崗位。2019至2023年，從事互聯(lián)網(wǎng)和相關(guān)服務(wù)的小微企業(yè)申報(bào)人數(shù)年均增長(zhǎng)13.6%；餐飲、文化、體育、娛樂、居民服務(wù)領(lǐng)域更多企業(yè)以互聯(lián)網(wǎng)為依托開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，新業(yè)態(tài)、新模式對(duì)就業(yè)穩(wěn)定增長(zhǎng)的帶動(dòng)作用較為明顯，年均增速均在兩位數(shù)左右，高于小微企業(yè)總體水平。
國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)司局負(fù)責(zé)人表示，上述一系列稅收數(shù)據(jù)表明，在包括稅費(fèi)政策在內(nèi)的政策“組合拳”支持之下，量大面廣的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)持續(xù)恢復(fù)向好，展現(xiàn)出較強(qiáng)的韌性和活力。稅務(wù)部門將持續(xù)推動(dòng)各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策和創(chuàng)新服務(wù)舉措落實(shí)落地。同時(shí)，聚焦經(jīng)營(yíng)主體關(guān)切，協(xié)同相關(guān)部門在進(jìn)一步優(yōu)化民營(yíng)經(jīng)濟(jì)稅收營(yíng)商環(huán)境、減輕企業(yè)成本負(fù)擔(dān)上持續(xù)加力，助力小微企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，更好支持保障和改善民生。