李林軍：應(yīng)適時(shí)推出電商征稅
原國家稅務(wù)總局征管和科技發(fā)展司司長李林軍深度參與了稅收征管法的修訂工作。經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展對(duì)完善稅制提出挑戰(zhàn)，而稅制的改革又對(duì)稅收征管提出要求。在李林軍看來，信息技術(shù)是稅收征管的雙刃劍。稅收征管最大的挑戰(zhàn)是信息技術(shù)，最大的機(jī)遇也是信息技術(shù)。
隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，我們從中等收入到高收入發(fā)展的過程中，要增加直接稅的比重，完善地方稅體系。由于直接稅直接向個(gè)人征收，比間接稅的征收難度大，因此這樣的改革對(duì)征管提出新的挑戰(zhàn)。
稅源的變化也給征管帶來挑戰(zhàn)。由于經(jīng)濟(jì)全球化，跨國公司走進(jìn)中國，中國企業(yè)走向世界，稅源國際化，進(jìn)而出現(xiàn)大量企業(yè)避稅，導(dǎo)致稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移。李林軍透露：“去年反避稅收入380多億人民幣，而美國的反避稅收入1000多億美元，可見我們的差距還非常大。”
此外，李林軍介紹道：“中國國內(nèi)企業(yè)多呈集團(tuán)化趨勢(shì)，走向全國，包括中石油、中石化、中海油、三大電信運(yùn)營商、大銀行、保險(xiǎn)公司等在內(nèi)的全國性集團(tuán)化的公司超過1.9萬家。”這些企業(yè)在全國各地有分支機(jī)構(gòu)，稅收征管歸各省、各地、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)。其中不乏有些企業(yè)，總部在沿海地區(qū)，卻通過關(guān)聯(lián)交易把利潤轉(zhuǎn)移到中西部地區(qū)，意在享受15%的所得稅以及其它相關(guān)優(yōu)惠政策。
面對(duì)這些難題，信息技術(shù)的發(fā)展似乎為解決問題提供了出路。“大數(shù)據(jù)對(duì)我們征管提供了機(jī)遇，”李林軍說，“我們對(duì)大數(shù)據(jù)進(jìn)行管理，通過對(duì)大數(shù)據(jù)的管理加強(qiáng)技術(shù)平臺(tái)建設(shè)，提高稅收征管能力。”
反觀世界其他國家，可看出大數(shù)據(jù)之于稅收征管之功效。二戰(zhàn)以后，聯(lián)邦德國不被允許統(tǒng)一征稅。德國雖然是各州征稅，但是建立了全國統(tǒng)一的稅收識(shí)別號(hào)，通過信息聯(lián)網(wǎng)掌握信息。丹麥?zhǔn)且粋€(gè)高稅收、高福利國家，靠個(gè)人、企業(yè)、動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)四大網(wǎng)絡(luò)將全國信息聯(lián)網(wǎng)，稅收貢獻(xiàn)率高達(dá)95%以上。
不過在李林軍看來，信息技術(shù)既是機(jī)遇，也是挑戰(zhàn)。
電子商務(wù)就是一例。據(jù)李林軍介紹，2012年，中國電子商務(wù)網(wǎng)上零售逾1 .3萬億，其中，天貓商城銷售占2000億，淘寶網(wǎng)銷售8000億。淘寶網(wǎng)700萬戶個(gè)體電商沒有稅務(wù)登記，沒有繳稅。稅法并沒有給個(gè)體電商稅收優(yōu)惠，兩會(huì)期間就有人大代表寫提案，質(zhì)疑稅務(wù)總局為何不對(duì)個(gè)體電商征稅。“電商的背后有上千萬家庭的就業(yè)，如果馬上對(duì)電商登記，會(huì)造成電商的恐慌，所以現(xiàn)在做一個(gè)征管決策要非常慎重。”李林軍告訴記者。
談到電商的稅收征管，李林軍認(rèn)為要分類管理。“天貓線下有實(shí)體公司，同時(shí)進(jìn)行線上交易，有稅務(wù)登記，實(shí)際線下是繳稅的，但也存在有的線上銷售沒有納入納稅申報(bào)的情況。對(duì)此，稅務(wù)部門在網(wǎng)上通過搜索引擎把銷售進(jìn)行合并管理，”李林軍繼續(xù)說，“但是對(duì)個(gè)體電商，我們現(xiàn)在要向國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，看用什么方式管理。”
據(jù)介紹，現(xiàn)在世界各國對(duì)個(gè)體電商的稅收征管情況各不相同。歐洲對(duì)其征稅，美國則正在準(zhǔn)備籌備中“因?yàn)閭€(gè)體電商不光賣小家電、小化妝品，現(xiàn)在連房子汽車都賣，如果這個(gè)都不征的話將來無稅可征了，”李林軍說，“所以趨勢(shì)是要征的，但是時(shí)機(jī)、策略要把握好。”
劉佐：可按家庭綜合征收個(gè)稅
前一段時(shí)間遺產(chǎn)稅的話題炒得沸沸揚(yáng)揚(yáng)，在劉佐看來，只是小問題，不值如此爭(zhēng)論。“我們現(xiàn)在稅制改革最重要的三大問題：營改增要加快步伐，個(gè)人所得稅改革盡快推行，房地產(chǎn)稅改革要積極穩(wěn)妥推行。”
劉佐認(rèn)為，“營改增”如果能夠加快步伐，對(duì)于減輕銷售和進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅收有重大作用。據(jù)稅總發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，營改增擴(kuò)大試點(diǎn)后第一個(gè)月全國減稅130億，如果全面推開后會(huì)減更多。增值稅每一個(gè)環(huán)節(jié)都能抵扣，但是最終稅負(fù)落在消費(fèi)環(huán)節(jié)，因此減少增值稅，最終是消費(fèi)者受益。