實(shí)施完善有效的稅費(fèi)政策，是引導(dǎo)創(chuàng)新資源合理配置、促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化、推動(dòng)制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵。應(yīng)多措并舉，提高稅費(fèi)政策對(duì)制造業(yè)發(fā)展的支持力度。
制造業(yè)是立國(guó)之本、強(qiáng)國(guó)之基，是實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的壓艙石和經(jīng)濟(jì)活力的重要載體。國(guó)家稅務(wù)總局增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，今年1月份至7月份，我國(guó)制造業(yè)銷(xiāo)售收入同比增長(zhǎng)5.3％，31個(gè)制造業(yè)大類(lèi)行業(yè)中有28個(gè)實(shí)現(xiàn)正增長(zhǎng)。實(shí)施完善有效的稅費(fèi)政策，是引導(dǎo)創(chuàng)新資源合理配置、促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化、推動(dòng)制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵。
近年來(lái)，稅務(wù)部門(mén)緊扣服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展這一首要任務(wù)，落實(shí)落細(xì)各項(xiàng)稅費(fèi)支持政策，積極推動(dòng)制造業(yè)高端化、智能化、綠色化，為加快發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力增添了巨大的“稅務(wù)動(dòng)能”。首先，稅收政策普及程度不斷提升。今年以來(lái)，稅務(wù)部門(mén)多措并舉落實(shí)“政策找人”原則，依托稅收大數(shù)據(jù)，智能匹配優(yōu)惠政策與適用對(duì)象，分時(shí)點(diǎn)、有重點(diǎn)地開(kāi)展政策精準(zhǔn)推送3.6億戶(hù)（人）次，推送各類(lèi)稅費(fèi)優(yōu)惠政策信息5.4億條，確保各項(xiàng)稅收政策扎實(shí)落地。其次，減稅降費(fèi)等優(yōu)惠政策不斷加力。今年1月份至8月份，稅務(wù)部門(mén)支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展的主要政策實(shí)現(xiàn)減稅降費(fèi)及退稅超1.8萬(wàn)億元，有效減輕了企業(yè)的稅負(fù)壓力，刺激了企業(yè)投資增產(chǎn)意愿，提振了市場(chǎng)信心，激發(fā)了市場(chǎng)活力。最后，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策助力制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。在各類(lèi)稅費(fèi)政策的共同作用下，我國(guó)制造業(yè)發(fā)展呈現(xiàn)出良好發(fā)展態(tài)勢(shì)。今年1月份至8月份，我國(guó)制造業(yè)銷(xiāo)售收入占全部銷(xiāo)售收入比重為29.7%，較上年同期提高0.8個(gè)百分點(diǎn)。高端裝備制造業(yè)、高技術(shù)制造業(yè)銷(xiāo)售收入占制造業(yè)銷(xiāo)售收入比重較上年同期分別提高0.5個(gè)和0.6個(gè)百分點(diǎn)。
當(dāng)前稅費(fèi)政策在支持制造業(yè)發(fā)展方面仍存在可改進(jìn)空間。例如，政策落地時(shí)效性有待提高，政策制定和執(zhí)行的精準(zhǔn)性、針對(duì)性、適配性仍需加強(qiáng)；稅務(wù)服務(wù)質(zhì)量和效率仍有提升空間，需進(jìn)一步優(yōu)化服務(wù)流程，降低企業(yè)成本和負(fù)擔(dān)；等等。針對(duì)此，應(yīng)多措并舉，提高稅費(fèi)政策對(duì)制造業(yè)發(fā)展的支持力度，推動(dòng)制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。
構(gòu)建讓稅收政策在微觀層面高效落地的體制機(jī)制。搭建稅惠政策“企業(yè)直通車(chē)”，為制造業(yè)企業(yè)開(kāi)展“一企一策”式輔導(dǎo)、“量體定制”式服務(wù)，聚焦各類(lèi)制造業(yè)企業(yè)推出一系列有針對(duì)性的舉措，不斷提升稅費(fèi)服務(wù)的精細(xì)化、智能化、個(gè)性化水平。優(yōu)化政策發(fā)布和傳達(dá)渠道，幫助企業(yè)及時(shí)享受稅收優(yōu)惠政策，充分釋放稅收政策紅利。運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù)，推進(jìn)內(nèi)外部涉稅數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通、線(xiàn)上線(xiàn)下有機(jī)貫通，助力稅費(fèi)征管數(shù)字化和智能化再上新臺(tái)階，實(shí)現(xiàn)制造業(yè)企業(yè)納稅流程的優(yōu)化簡(jiǎn)化，提升稅務(wù)服務(wù)質(zhì)量與效率。
進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)制造業(yè)企業(yè)有序開(kāi)展高端化、智能化、數(shù)字化轉(zhuǎn)型的引導(dǎo)和支持。完善職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策，促進(jìn)企業(yè)打造數(shù)字人才隊(duì)伍，助力企業(yè)打牢高端化、智能化、數(shù)字化轉(zhuǎn)型基石。強(qiáng)力推動(dòng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、加速折舊等稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)落細(xì)，降低企業(yè)高端化、智能化轉(zhuǎn)型的成本壓力，引導(dǎo)社會(huì)資本投向高端智能制造領(lǐng)域。加大對(duì)企業(yè)研發(fā)的政策支持力度，助力制造業(yè)企業(yè)抓住高端智能制造“窗口期”，為企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展注入更大動(dòng)能。
深入推進(jìn)“多稅種共治”的綠色稅制體系建設(shè)，為制造業(yè)企業(yè)提供綠色稅收政策激勵(lì)。落實(shí)環(huán)境保護(hù)稅法、資源稅法等綠色稅收法規(guī)，加強(qiáng)環(huán)境治理、發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)。對(duì)于制造業(yè)企業(yè)在節(jié)能減排、資源綜合利用、環(huán)保設(shè)備購(gòu)置等方面的投入，按照一定比例給予相應(yīng)的稅收抵免。建立起與資源產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格直接掛鉤的稅收調(diào)節(jié)機(jī)制，鼓勵(lì)制造業(yè)企業(yè)走綠色、低碳、循環(huán)的可持續(xù)發(fā)展之路，通過(guò)稅收杠桿促使企業(yè)進(jìn)行綠色轉(zhuǎn)型。強(qiáng)化部門(mén)協(xié)作與信息共享，優(yōu)化稅費(fèi)政策設(shè)計(jì)，提高政策的精準(zhǔn)性、針對(duì)性，加強(qiáng)政策的協(xié)調(diào)性、連貫性和穩(wěn)定性，建立多渠道、多層級(jí)、多主體的政策互動(dòng)模式和機(jī)制，確保不同稅費(fèi)政策之間相互配合、相互促進(jìn)，形成合力，切實(shí)提高稅費(fèi)政策支持制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的有效性。
（作者系中央財(cái)經(jīng)大學(xué)二級(jí)教授）